——减税降费政策对广元制造业企业影响调查
2019年政府工作报告提出将为企业减轻税收和社保负担近2万亿元,减税降费成为今年各级政府激发市场活力、助推企业发展的重头戏。为深入了解减税降费政策实施情况及对广元制造业企业的影响,国家统计局广元调查队相继走访了广元市经济和信息化局、国家税务总局广元市税务局、广元市金融工作局等相关部门,重点调查了部分制造企业。整体来看,减税降费政策知晓度高、实施力度大,通过减税降费企业盈利能力明显提升,创新动能更足、发展信心增强,同时对稳定增长就业、增加企业职工收益起到积极作用。
一、调查企业基本情况
本次调查通过实地走访、电话调查、网络调查等共调查广元制造业企业21家,受访对象80%以上为企业高级管理人员或财务负责人。调查覆盖13个行业大类,其中国有及国有控股企业5家、民营企业13家;中外合资企业3家。从企业规模来看,中型企业12家,小型企业8家,微型企业1家,其中年纳税额500万元以上的企业7家、年纳税额50-500万元(含500万元)的企业9家、年纳税额50万元以下的企业5家。
二、减税降费覆盖面广、效果明显
(一)减税降费政策知晓度达到100%。通过税务部门资料宣传、现场培训以及互联网、电视、广播等媒体的宣传,调查企业受访者对系列减税降费政策知晓度达到了100%。其中7家企业受访者表示对国家出台的一系列减税降费政策非常了解,约占总调查对象的33%;14家企业受访者表示对国家出台的一系列减税降费政策比较了解,约占总调查对象的67%,无受访者选择基本不了解或不知晓。
(二)减税降费政策覆盖面广。据国家税务总局广元市税务局数据显示,2019年1-5月广元市减税降费受益企业达到1943家,全覆盖各类性质企业和各种规模企业。调查的21家企业均表示享受了两种及以上减税降费政策,除增值税税率降低和社保单位缴费比例下调外,企业反映还享受了加大研发费用税前加计扣除、扩大固定资产加速折旧、提高小微企业税收减免额度、取消或减征部分政府性基金和行政性收费等优惠政策。
(三)减税降费政策总体成效明显。据国家税务总局广元市税务局数据显示,2019年1-5月全市税收收入同比增速8.2%,2018年同期增速为27.1%,回落18.9个百分点。1-5月全市累计新增减税额30308万元,“六税两费”减免额为3319万元,其中资源税减免257万元、城市维护建设税减免339万元、房产税减免925万元、城镇土地使用税减免410万元、耕地占用税减免1047万元、印花税减免47万元、教育费附加减免176万元、地方教育附加减免118万元。抽样调查结果也显示减税降费政策总体成效明显,调查的21家企业受访人,有19位认为减税降费政策总体效果明显或非常明显,约占总受访人的90.4%,有2位选择了有一定效果,无受访人选择无效果或不理想。广元某饮料食品有限公司2019年1-5月缴交增值税796.6万元,同比减少10.2%,预计全年增值税同比减少6.8%;2019年1-5月缴交社保费用157.6万元,同比减少15.8%,预计全年同比减少11.1%。四川某新材料有限公司2019年1-5月缴纳其他税(增值税以外)22.0万元,同比减少14.7%;广元某生猪屠宰加工有限公司2019年1-5月缴纳其他税(增值税以外)27.0万元,同比减少19.0%。
三、减税降费为企业带来新的发展动力和机遇
减税降费从短期来看,有利于增加企业现金流,提升企业盈利能力;从长远来看,企业受访者认为可以通过减税降费进一步激发市场活力,助推企业转型升级和高质量发展。
(一)增加投资,扩大规模。减免和降低税费使企业银行存款、现金等流动资产增厚,同时企业购进的设备、器具等单价不超过500万元的固定资产,允许一次性税前扣除,这些都直接刺激企业增加投资,进一步扩大生产经营规模。广元某饮料有限公司,一直处于行业和地区前端,近两年由于整体行业竞争激烈,市场份额有所下滑,借此次减税降费的契机,公司有意加快投资,引入新设备,扩大乳饮料生产线,同时尝试引进固体饮料和保健品生产线,促进企业加快转型升级。
(二)加速研发,积极创新。广元大部分制造企业创新投入不足,除了创新思维不够外,也受制于资金短缺,创新缺乏资金和政策支撑。一系列减税降费政策实施不仅直接减轻了企业资金压力,又带来了政策红利,如财政部等三部门下发的提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知,对企业创新有极大的激励和引导作用。广元某新材料科技有限公司今年以来研发费用持续增加,工艺得到明显提升,生产效率显著提高,同时企业对经营管理模式也进行了创新,将部分业务进行外包,直接降低了生产成本;广元某锰业有限公司由于之前产品市场趋于饱和,去年底以来着力开发新产品以适应市场,目前研发及新设备购进投入已经超过1000多万。
(三)稳定就业,提升动能。降低企业基本养老保险缴费比例,调整社保缴费基数以及阶段性降低失业保险、工伤保险费率,对于企业稳岗稳就业具有很大的促进作用,另外社保缴费比例降低后企业为职工增加薪酬的主动性更强。部分调查企业反映之前人员流失较大,但一直不敢为职工加薪,主要就是职工加薪后企业社保压力将大幅增加,而且职工到手收入还可能减少。个税起征点提高以及六项专项附加扣除等政策,直接增加了员工到手收入,员工工作积极性也明显提高,有利于企业和员工共同成长,良性发展。四川某炭素有限公司2018年代扣代缴职工个人所得税282.8万元,预计今年仅缴交100万元左右,在薪酬稳步增加的同时,员工直接增加到手收入180多万元;广元某饮料食品有限公司2018年代扣代缴职工个人所得税34.1万元,预计今年也仅缴交13万元左右,为员工个人节省20多万元。
(四)增强信心,提振实体。伴随着互联网经济的强势崛起以及产能过剩下的结构调整,实体经济在爬坡中普遍遇到了坎,部分民营企业更是经营困难。在此次调查中,大部分民营企业受访者表示,减税降费除了真金白银的实惠,还让企业经营者极大的增强了信心,体现了各级政府爱企护企助企的决心,对于提振实体经济具有重要意义。广元采购经理调查制造业生产经营活动预期指数也印证了减税降费对提振信心的显著作用,1月、2月连续两个月制造业生产经营活动预期指数回落,处于紧缩阶段;两会后,3月制造业生产经营活动预期指数直线回升,达到63.0%,处于高位扩张阶段,3-6月连续4个月制造业生产经营活动预期指数均处于扩张阶段,显示制造业预期继续向好,企业家生产经营信心显著增强。
四、企业诉求与期盼
虽然减税降费取得了明显成效,也为企业创新发展注入了鲜活的动力,但目前企业依然面临着融资难、物流成本较高、能源类生产要素价格持续走高的困扰,同时企业认为减税降费政策的普惠性仍需进一步提高和扩展。
(一)着力落实普惠金融政策,缓解企业融资压力。企业建议在推行定向降准的基础上,再为中小企业定向降息,直接降低融资利率;加大企业直接融资力度,拓展融资渠道,降低或适当减免国资类担保公司担保费用和咨询、评估等其他费用;鼓励银行等金融机构创新金融产品,针对中小企业推出相对灵活、可滚动使用、期限较长且覆盖面较广的金融贷款产品。
(二)整合物流产业,降低企业物流成本。目前广元制造业产品,除少数食品、饮料等产品在本地市场占有率较高以外,大部分产品主要销往市外或省外,部分电子类、食品类、非金属制品类产品还需要通过深圳、天津等地出口国外。物流配套不完善,物流成本较高,直接影响了企业的竞争力。企业希望在政府主导下,整合现有物流资源和产业,扩大规模提升效率和效益;建立和完善物流信息大数据平台,充分依托广元交通地理优势,构建公路、铁路、港口、航空联运模式,全面降低企业物流成本。
(三)适当降低能源类生产要素价格,提升企业竞争力。此次调查中关于企业当前面临的主要压力,有71.4%的受访者选择了“能源类生产要素价格上涨快”,调查企业反映工业用电和工业用气价格较高,对于制造企业成本占比也较高。企业呼吁希望政府能够合理降低能源类生产要素价格,让利于企,使企业在市场竞争中更具优势。
(四)进一步延伸优惠政策受惠面,使更多的企业受益。调查中企业反映,虽然增值税税率降低和社保单位缴费比例下调等政策具有普惠性,但更多的政策是针对小微企业的,而具有一定规模,正在发展壮大的中型企业一般不享受。企业希望针对小微企业的普惠性减税政策进一步延伸到中小企业,如按50%税额幅度减征“六税两费”,届时企业税负水平将显著降低,受惠面也将覆盖绝大多数企业,更加突出政策的普惠性。