2019年增值税税率调整后，出口退税率如何调整

问：2019年增值税税率调整后，出口退税率如何调整？答：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 　　2019...

增值税一般纳税人留抵退税政策是如何规定的

问：增值税一般纳税人留抵退税政策是如何规定的？答：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第八条规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。 　　（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 　　1.自2019年4月税款所属...

纳税人购进旅客运输服务是否可以抵扣进项税额？如何抵扣

问：纳税人购进旅客运输服务是否可以抵扣进项税额？如何抵扣？答：根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 　　(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 　　1.取得增值税...

差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定

问：差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定？答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增...

哪些情况可以免征文化事业建设费

问：哪些情况可以免征文化事业建设费？答：一、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)规定：“一、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费...

哪些纳税人在办理税务注销时可以采取“承诺制”容缺办理

问：哪些纳税人在办理税务注销时可以采取“承诺制”容缺办理？答：一、根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）第二条规定，优化税务注销即办服务 　　对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、...

个人购买家庭唯一住房或家庭第二套改善性住房，契税如何征收

问：个人购买家庭唯一住房或家庭第二套改善性住房，契税如何征收？答：根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）第一条规定，关于契税政策 　　（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米...

一般纳税人接受国内旅客运输服务，取得符合条件的电子普通发票或者客票，如何填写申报表

问：一般纳税人接受国内旅客运输服务，取得符合条件的电子普通发票或者客票，如何填写申报表？答：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中。同时，还需将进项税额填入本表第10...

减征文化事业建设费的具体规定是什么

问：减征文化事业建设费的具体规定是什么？答：根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》(财税〔2019〕46号)第一条规定，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征;对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发...

纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票

问：纳税人销售货物或者应税劳务时，哪些情况不得开具增值税专用发票？答：一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 　　属于下列情形之一的，不...